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什么是流动资金?

流动资金

  从广义上讲流动资金是指企业全部的流动资产,包括现金、存货(材料、在制品、及成品)、应收账款、有价证券、预付款等项目。以上项目皆属业务经营所必需,故流动资金有一通俗名称,称为营业周转资金。

  而狭义的流动资金=流动资产-流动负债。即所谓净流动资金(networkingcapital)。依照此一定义,流动资产的资金来源,除流动负债外,应另辟长期来源。净流动资金的多寡代表企业的流动地位,净流动资金越多表示净流动资产愈多,其短期偿债能力较强,因而其信用地位也较高,在资金市场中筹资较容易,成本也较低。

流动资金的特点有哪些?

  流动资金企业支付给职工的工资,从企业生产资金周转的角度看,同企业购买原材料等所支付的费用一样,也是一次全部转入成本,并通过产品销售收回来,再用来支付下一次工资。周转方式与流动资金相同。因此,也包括在企业的流动资金中。

  某些简单工具按性质虽属劳动手段,但因价值或使用时间短,为便于管理,作为低值易耗品也列入流动资金。 企业流动资金按其所处的领域分为生产领域的流动资金和流通领域的流动资金。前者又可分为储备资金与生产资金,后者又可分为货币资金与商品资金。 流动资金在生产资金中占有很大比重。在纺织工业、机械工业、食品工业中要占 2/3以上。节约流动资金对于降低物资消耗,降低产品成本,提高企业经济效益具有重要意义。节约流动资金的主要途径是降低原材料储备,综合利用原材料,降低单位产品的物资消耗与工资含量,缩短产品的生产时间与流通时间等。

流动资金的特点

  流动资金主要特点包括以下几点:

  ①流动资金占用形态具有变动性。

  ②流动资金占用数量具有波动性。

……

流动资金的重要性及意义

  流动资金的重要性:

  流动资金的重要性在于每一次周转可以产生营业收入及创造利润,

  因而流动资金的周转是为企业盈余的直接创造者。以下为举例分析:企业投入成本$10,透过营业行为收回现金$12,扣除成本$10外,尚有盈余$2。因之流动资金每一周转,即可创造盈利$2。有周转就有盈利机会。因此可以说,流动资金每一次周转即直接创造了企业的盈余。

流动资金的重要性及意义

  流动资金的意义:

  ①加强流动资金管理,可以加速流动资金周转,减少流动资金占用,促进企业生产经营的发展。

  ②加强流动资金管理,有利于促进企业加强经济核算,提高生产经营管理水平。

……

流动资金估算方法


流动资金估算方法

  分项详细估算法:

  分项详细估算法是根据周转额与周转速度之间的关系,对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算。根据“方法与参数三”,流动资金的内容有所变化,计算公式:

  流动资金=流动资产—流动负债 其中:

  流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金

  流动负债=应付账款+预收账款

  年流动资金投资额(垫支数)=本年流动资金需用额-截至上年的流动资金投资额 =本年流动资金需用数-上年流动资金需用数

  扩大指标估算法:

  扩大指标估算法是根据现有企业的实际资料,求得各种流动资金率指标,将各类流动资金率乘以相应的费用基数来估算流动资金。计算公式:

  年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率

  年流动资金额=年产量×单位产品产量占用流动资金额

  估算流动资金应注意事项:

  ①在采用分项详细估算法时,应根据项目实际情况分别确定现金、应收账款、存货和应付账款的最低周转天

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