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货币资金管理的作用

  货币资金作为支付工具和偿债手段,如果其收支不能较好地配合,很容易导致周转失灵。同时,货币资金流动性强,也容易成为贪污挪用的对象。因此,加强货币资金的管理与控制,对民间非营利组织具有十分重要的意义。

  1.加强货币资金管理,可以保持民间非营利组织财务上的流动性

  货币资金的流入、流出和结存情况,将对民间非营利组织的财务流动性产生很大的影响。民间非营利组织货币资金的流入和流出应该较好地配合,才能维持民间非营利组织的支付能力和偿债能力。日常活动中,除保证足够的资金满足正常开支所需外,还应预先留出安全储备,以应付紧急情况所需。

  2.通过良好的货币资金管理,可以更有效地运用资金

  民间非营利组织货币资金存量过多或过少都不好,应该保持在一个合理的水平上。民间非营利组织现存的货币资金,没有参加业务活动过程,如遇通货膨胀还存在购买力损失的风险,因此持有过多的货币资金是资源浪费。民间非营利组织应加强货币资金管理,尽量不出现资金闲置,而使其产生最大的效益;反之,

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货币资金管理和控制原则

  1.严格职责分工

  不相容职务相分离原则是一项严密的内部牵制制度,即将涉及货币资金不相容的职责分由不同的人员担任,以减少和降低货币资金管理上舞弊的可能性。

  2.实行交易分开

  为防止将现金收入直接用于现金支出的坐支行为,必须实行交易分开原则,即将现金支出业务与现金收入业务分开处理。

  3.实施内部稽核

  内部稽核制度也是会计内部控制制度的重要一环,即设置内部稽核单位和人员,建立内部稽核制度,以加强对货币资金管理的监督,及时发现货币资金管理中存在的问题并予以改进。

  4.实施定期轮岗制度

  指对涉及货币资金管理和控制的业务人员实行定期轮换岗位,以减少货币资金管理与控制中产生舞弊的可能性,及时发现有关人员的舞弊行为。

货币资金管理的控制重点

  (1)把好“一关”,即货币资金的支出关。

  常言说,节流等于开源。因此,控制非法和不合理的资金支出,等于带来了等量的资金流入。但如何判定哪些支出合法、合理,而哪些支出有问题、有“嫌疑”呢?关键是看支出程序是否合法、合理。为此,要做到“四审四看”,即:一是审支付申请,看是否有理有据;二是审支付程序,看审批程序、权限是否正确,审批手续是否完备;三是审支付复核,看复核工作是否到位;四是审支付办理,看是否按审批意见和规定程序、途径办理,出纳人员是否及时登记现金和银行存款日记账。

  (2)管住“七个点”

  ①管住货币资金的流人点。具体地说,就是要分清钱是从哪儿来的,以什么形式来的,来了多少,还缺多少,没来的钱怎么办。同时,对已取得的货币资金收入必须及时入账,不得私设小金库,不得账外设账,严禁收款不入账。

  ②管住银行开户点。对银行账户的开立、管理等要有具体规定。有些单位以各种理由在同一银行的不同营业网点开立账户,或者同时跨行开户、多头开户、随意开户,甚至

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国际商务对货币资金管理的注重点

  国际商务活动中对货币资金的管理比国内企业要复杂得多,除了要遵循国内企业资金管理的一般原则之外,还必须考虑以下因素:

  1.资金跨国流动的渠道和手续。国际商务活动中免不了资金在国际间流动,但是各国政府都订有一些限制资金自由流动的法规,国际间金融交换工具和机构也相对缺乏,因此资金收付手续较为复杂,资金流动的速度相对就较为迟缓。

  2. 资金跨国界流动的汇率。这一因素给国际商务活动中资金流动带来风险,也可能给企业带来资金升值的机会。

  3. 各国利率的差异。各国之间的利率必定存在着一定的差异。在汇率稳定的情况下,企业可以考虑这一资金调拨的重要推动因素。

企业货币资金管理中存在的问题

  1.现金收支业务管理的漏洞。

  更改凭证金额.虚构内容。会计人员或其他经办人员利用工作上的便利条件或凭证上的漏洞,乘机更改发票、收据上的金额,贪污相应款项,或通过添加经济业务内容和金额,将现金据为己有。

  无证无账或和票据不一致。无证无账是指出纳人员或收款人员利用经手现金收入的机会,在收入现金时既不给付款方开据收据或发票。也不报账和记账,而是直接将现金占为己有;票据不一致是指出票时套写或利用假复写的方法,使发票联与记账联不一致,贪污差额部分。

  撕毁票据、盗用凭证。会计人员或出纳人员对收入现金的票据.乘机撕毁,从而将票款私吞;或用盗取的发票,向客户开票重复收款或报销,隐匿现金。

  少列、多列总额。出纳人员或收款人员将现金收入或现金支出合计数加错,致使现金收入日记账合计数少记,支出日记账合计数多记.从而将多余库存现金占为已有。

  2.银行存款收支业务的管理漏洞。

  私自提现、支票套物。会计人员或出纳人员私自签发现金支票,用于提现或

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企业货币资金管理存在问题的原因

  1.没有建立完善的货币资金内部控制体系。当前多数企业没有一个健全有效的内控框架,控制环境薄弱,没有建立符合现代企业制度的组织机构。

  2.忽视货币资金内部控制的关键点。货币资金的控制要点是现金收支业务和银行存款收支业务的管理。从现金和银行存款内部控制现状来看,大多数单位没有注重岗位分工、授权批准制度的建立,导致了现金、银行存款漏洞的发生。

企业加强货币资金管理的措施

  (一)控制货币资金的收支

  (二)加强对现金收支的内部控制

  (三)建立内部稽核制度。

  (四)加强对会计人员的法制观念。职业道德的培养,建立定期轮岗制度

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