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什么是资金集中管理

  资金集中管理是指将整个集团的资金归集到集团总部,在集团总部设立专职部门代表集团公司实施对资金的统一调度、管理、运用和监控。通过资金的集中管理,企业集团能够实现集团范围内资金的整合与调控,充分盘活资金存量,有效提高资金使用效率,降低财务成本和资金风险。

资金集中管理的依据


  作为独立法人的各子公司将资金纳人集团母公司统一管理,应有其法律基础。集团母公司作为出资者,依据财产所有权,对子公司的实行资本控制。因此,集团母公司财务控制的法律依据就是出资者的资本控制。资金集中管理作为财务控制的有效手段,正是建立在集团母公司的资本控制基础之上的。

  由于资金集中管理在优化资源配置、防范风险等方面的明显效果,财政部等政府部门已经将资金集中管理有关问题写入财经法规和制度,并积极倡导和推进。如:财政部《关于加强国有企业财务监督若干问题的规定》(财工字[1997]346号)中关于资金集中管理是这样描述的,“有条件的企业,要逐步建立资金结算中心,统一筹集、分配、使用、管理和监督资金活动”;《企业财务通则》规定,“企业集团可以实行内部资金集中统一管理。但应当符合国家有关金融管理等法律、行政法规规定,并不得损害成员企业的利益”,近几年来,资金集中管理也得到国务院国资委的高度重视,国资委在《中央企业总会计师工作职责管理暂行办法》中明确规定,总会计师应“制定资金管

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资金集中管理的目标和特点


  目前,很多集团公司都具有资产多、规模大、子公司分散、现金流量充足或参差不齐等特点,其内部也可能没有大量的内部往来结算,但只要集团公司所属各企业合计沉淀有大量资金,有提高整个集团资金使用效率的愿望,资金集中管理便是一个效益巨大的选择。

  资金集中管理所要达成的目标是:通过建立资金管理中心,加强对集团所属企业资金的宏观调控,盘活存量资金,调剂资金余缺,加速资金周转,降低财务费用,促进资源的优化配置。资金管理中心是在集团公司财务部门内部设立的、办理内部成员单位现金收付和往来结算业务的专门机构。

  资金集中管理的特点表现在:

  (一)内部成员单位是独立的核算单位

  内部成员单位都具有自己的财务部门和各自的银行账户。集中在资金管理中心的资金不改变其所有权和经营权。

  (二)收支两条线的运作流程

  先集中内部成员单位的现金收入,再由资金管理中心根据成员单位上报的现金预算,向各成员单位拨付各自所需的货币资金,同时监控资金的流向和使用情

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资金集中管理的主要业务流程


  资金管理中心作为整个集团公司的资金管理机构,负责集团内资金的集中统一管理。其主要工作内容包括:测算整个集团公司的资金需用量,统一对外融资;按全面预算管理的要求进行集团内资金的上划与下拨i办理成员单位之间经济业务的内部结算;调剂资金余缺,计算、收取和拨付内部资金占用费;对成员单位的资金使用情况进行监督和考核等。

  要保证资金集中管理模式的成功实现,必须借助于计算机网络技术,通过信息化来构建资金集中管理系统。针对资金管理中心上述的主要工作内容,资金集中管理系统需要设计出如下一些主要模块,来完成资金集中管理的整个业务流程,即:资金预算管理、资金划拨管理、内部结算管理、借还款管理、资金占用费管理、账务与报表管理、综合查询等。每个模块又分别设置一些子模块,处理不同的业务。资金集中管理各模块的系统功能见图1。

  (一)银行账户管理

  集团公司在进行资金集中管理之前,需要对资金管理中心和所有成员单位的银行账户进行清理,以便集中管理。资金管理中心在所有协作银行(

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企业集团资金管理存在的问题


  目前我国大多数企业集团还没有形成成熟的资金集中管理系统,因而产生以下方面的问题:

  第一,企业集团下属机构多,地域分布广,对子分公司的控制力度弱,在时间、空间上给资金管理带来很大难度,失控现象时有发生。

  第二,子分公司多头开户现象普遍,资金存放分散,企业集团无法及时了解资金的全盘状况,不易发现资金运行中的问题和隐患。

  第三,对子分公司的资金存量及其运行状况无法实施有效、及时的监管,资金收支缺乏有效的控制手段,甚至出现将经营资金违法存放在“小金库”中的现象,建立账外账,资金安全受到严重影响。

  第四,子公司的担保、抵押等行为无法全面监控和掌握,给资金管理和企业经营增加了不确定的风险因素。

  第五,集团内部成员企业存款与贷款两高,资金不能够有效调控配置,加大了财务费用,不能形成资金的规模效应,降低了资金使用效率。一部分企业的资金闲置而形成沉淀,另一些企业合理的、急切的资金需求得不到保障。

  第六,从集团总体来看,一方面,全集

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集团资金集中管理模式


  (一)结算中心模式

  结算中心是集团资金集中管理的最初阶段,是集团母公司设置的,专司母公司、子公司及其他成员企业现金收付及往来业务款项结算的财务职能机构。结算中心集中管理各成员或分公司的现金收入,统一拨付各成员企业结算业务所需要的货币资金,统一对外筹资,办理各分公司之间的往来结算等,特征是“收支两条线”。

  (二)内部银行模式

  集团公司内部银行是在结算中心基础上发展起来的,它又增加了内部融资信贷职能,实质是开

  财务结算中心是根据集团财务管理和控制的需要在集团内部成立的,其功能主要包括以下几点:

  (1)结算功能。结算中心为所属公司开立结算账户,将分散在各家银行的账户统一集中管理,结算中心成为名副其实的资金枢纽。

  (2)监督功能。集团通过结算中心的窗口观测所属成员的经济信息;透过资金结算,掌握、控制子公司的经济行为。

  (3)信息反馈功能。通过结算中心可随时摸清企业集团成员单位的营运状况;透过现金流量的变化寻

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