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首页 > 投融学院 > 投融百科 > 拆入资金

拆入资金的含义

  拆入资金是贷款尤其是短期贷款的来源之一。

  拆入资金,是指信托投资公司向银行或其他金融机构借入的资金。拆入资金应按实际借入的金额入账。

  拆入资金是套做,循环使用,短借长用。

  比如说,银行给证券公司30亿拆借授信额度。证券公司在15亿拆借资金到期的当天上午发出拆借第二笔15亿资金指令,当第二笔拆借资金在这天下午1点到账后,即可归还到账的15亿拆借贷款。

拆入资金的会计处理


  一、本科目核算企业(金融)从境内、境外金融机构拆入的款项。

  二、本科目可按拆入资金的金融机构进行明细核算。

  三、企业应按实际收到的金额,借记“存放中央银行款项”、“银行存款”等科目,贷记本科目;归还拆入资金做相反的会计分录。资产负债表日,应按计算确定的拆入资金的利息费用,借记“利息支出”科目,贷记“应付利息”科目。

  四、本科目期末贷方余额,反映企业尚未归还的拆入资金余额。


拆入资金的核算


  1.利息费用的确认新会计制度的规定对于金额较小的,于利息费用实际支付时确认;对于金额较大的,利息费用应按期确认。

  2.账务处理保险公司拆入资金:

  借:银行存款

  贷:拆入资金

  支付或计提资金利息:

  借:利息支出

  贷:银行存款

  预提费用归还拆入资金:

  借:拆入资金

  贷:银行存款


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