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资金计划的概念

  资金计划就是为维持企业的财务流动性和适当的资本结构,以有限的资金谋取最大的效益,而采取的关于资金的筹措和使用的一整套计划。


  1、从与资金预算的关系出发,调查企业的资金计划和资金预算的编制手续及目的是否正确。

  2、从与资金计划表的关系出发,研究企业的资金计划是怎样制订的,内容如何,是否有不正当的账项,如以长期贷款还短期贷款,用短期贷款来增置固定资产,等等。

  一般说来,长期资本和流动资本同时增加,或者长期资本增加而流动负债(短期贷款)减少,或者流动资产(产品等)和自有资金同时增加,或者自有资金增加而负债减少,凡属这几种情况的企业,资金计划的内容和执行情况都是好的或比较好的。对于这些情况以外的企业,则需再从资金计划和资金预算等入手,深入分析研究,找出问题所在,提出改进方案。


资金预算与资金计划的区别?

  预算与资金计划的区别?

  1、使用目的:资金计划——集团资金的实际执行、调拨、控制和分析;全面预算——集团战略发展目标的确立、实现、控制和分析;

  2、使用组织:资金计划——集团资金管理部门如结算中心、财务公司资金结算部;全面预算——集团预算编制体系、集团财务部;

  3、周期长短:资金计划——通常可以做出周计划甚至日安排;全面预算——至多做出月预算;

  4、与银行账户的关系:资金计划——往往可以指定银行账户;全面预算——一般不与具体银行账户相对应;

  5、分析数据来源:资金计划——与资金结算系统的发生数据对比;全面预算——与财务总帐系统的发生数据对比;

  6、审批模式:资金计划——一次审批;全面预算——可以几上几下;

  7、数据包含内容:资金计划——全部与资金实际收支相关;全面预算——部分与资金相关、其他与资金收支无关;

  8、具体项目数据的形成:资金计划——由成员单位手工填写、或由资金预测系统生成;全面预算——由不

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如何编制资金计划?

  编制资金计划是一个系统的工作,需要各个单位共同参与

  1、计划财务部事先拟定一份资金计划表报董事会。

  2、董事会审核后制定统一资金计划。

  资金计划的内容

  1、资金收入

  (1)销售收入:公司销售部门依据各种销售条件及收款期限,编 列可收(兑)现计划数。

  (2)其他收入:凡无法直接归属上项收入都属于其他收入,包括 租赁收入、 营业外收入等。 其计划数额在十万元以上者, 均应加说明。

  2、资金支出 

  (1)资本支出 (a)、 房屋建筑物:工程部依据在建工程进度,预计所需支付资金编列 资金支付计划。 (b)、 设施设备:物资管理部依据采购计划和进度,预计支付资金编列 支付计划。 (c)、 土地:计划财务部依据购地支付计划编列资金开支计划。

  (2)偿还借款支出 资金部门根据长期借款、短期借款的还款期限、利息支付方式以 及新的融资的计划,预计归还的本金和利息编列支付计划。

  (3)材料

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资金计划管理制度

  一、管理规范

  1、公司本部根据企业的中、长期经营计划、项目施工进度、公司确定的资金统一安排原则及以前月份或年度的资金计划执行情况,合理汇编月度资金计划,必须实事求是,不允许弄虚作假。

  2、资金计划以保证经营管理及工程正常运行的最低标准为原则进行编制。

  3、资金计划必须遵守:量入为出,综合平衡;目标控制,分级实施;权责明确,严格管理的原则。

  二、责任与要求

  1、公司本部各职能部门、各项目部(或指挥部)在每月28日前将次月预计发生的费用报送财务部,经财务部整理后,于每月30日前向公司执行总经理、总经理月资金计划汇总表(2月以最后一天为报送日)。

  2、项目部于每月25日前,向公司财务部报送“月度资金计划及上月计划执行情况表”,项目部的各项用款必须列入财务预算和月度资金计划,否则财务部门可以不予开支。

  3、驻项目部财务人员应严格按照公司批准的资金计划控制资金使用,并建立台账。

  三、编制方法及流程

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