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拆入资金与资金拆借的含义


  拆入资金是贷款尤其是短期贷款的来源之一,而资金拆借是指银行或其他金融机构之间在经营过程中相互调剂头寸资金的信用活动。在我国开展资金拆借的时间不长,主要是各金融机构同业之间开展同业拆借业务。

一、拆入资金

  拆入资金,是指信托投资公司向银行或其他金融机构借入的资金。拆入资金应按实际借入的金额入账。

  拆入资金是套做,循环使用,短借长用。比如说,银行给证券公司30亿拆借授信额度。证券公司在15亿拆借资金到期的当天上午发出拆借第二笔15亿资金指令,当第二笔拆借资金在这天下午1点到账后,即可归还到账的15亿拆借贷款。

二、资金拆借

  大部分指企业资金拆借,他是指在市场经济活动中,某一企业(或一些企业)将自己暂时闲置的资金按照一定的价格让渡给其它企业使用的行为。企业资金拆借作为企业间的一种资金互助形式,是企业解决短期资金急需的一个有效途径。

  当前,在中国一些城市中出现的企业拆借市场,无论从深度上还是从广度上,都还处在一个探索阶段

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拆入资金的会计处理及核算

会计处理:

  一、本科目核算企业(金融)从境内、境外金融机构拆入的款项。

  二、本科目可按拆入资金的金融机构进行明细核算。

  三、企业应按实际收到的金额,借记“存放中央银行款项”、“银行存款”等科目,贷记本科目;归还拆入资金做相反的会计分录。资产负债表日,应按计算确定的拆入资金的利息费用,借记“利息支出”科目,贷记“应付利息”科目。

  四、本科目期末贷方余额,反映企业尚未归还的拆入资金余额。

核算:


  1.利息费用的确认

  新会计制度的规定对于金额较小的,于利息费用实际支付时确认;对于金额较大的,利息费用应按期确认。

  2.账务处理

  保险公司拆入资金:

  借:银行存款

  贷:拆入资金

  支付或计提资金利息:

  借:利息支出

  贷:银行存款

  预提费用归还拆入资金:

  借:拆入资金

  贷:银行存款


……

资金拆借简介及原则、方式

一、简介:

  资金拆借是一种临时调剂性借贷业务,是缺头寸的向多头寸的银行或其他金融机构拆借资金。拆借期限一般很短,有的只需要一二天。在西方国家,交易所经纪人向银行的借款通常采用这种方式。这种借贷活动往往需要以股票、债券等作为担保,并在接到贷款方通知后的次日即须偿还,借款人如不能按期归还时,贷款方有权处分担保物。我国开展资金拆借的时间不长,主要是各金融机构同业之间开展同业拆借业务。

  所谓同业拆借,是指银行、非银行金融机构之间相互融通资金的临时调剂性借贷行为。凡经中国人民银行批准,并在工商行政管理机关登记注册的银行和非银行金融机构都可参加同业拆借。人民银行、保险公司、非金融机构或个人不能参加同业拆借活动。中国人民银行及其分支机构是同业拆借的主管机关,负责管理、组织、监督和稽核同业拆借活动。在同业拆借中,应坚持自主自愿、平等互利、恪守信用、短期融通的原则。

二、原则:


  资金拆借的原则主要有四个:一是同业参与原则;二是平等互利原则;三是短期使用原

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