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首页 > 投融学院 > 投融百科 > 融资租赁债权

什么是融资租赁债权交易

  当前流行融资租赁债权交易,主要采用的方式是租赁资产证券化和租赁保理。这对解决租赁公司资金来源,增加租赁资产的流动性起着非常重要的作用。常见人说我们交易的租赁资产是金融资产,租赁债权是金融债权,甚至比金融资产更安全。这种说法是否正确?还需要从它的本质谈起。

  主编以为对于租赁公司来说债权有两种形式。一种是金融债权,另一种是租赁债权。 金融债权结构是:债权-债务的融资结构。租赁债权是:债权-资产的投资结构。因结构不同,故租赁债权不等于金融债权。

  这样分析其依据是什么?

  融资租赁债权交易:债权不能孤立存在,在一方设立债权时,同时给对方设立了债务。为此我们说它是融资资产。

  如何设成金融债权?那就要通过金融工具。按照我国的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对金融工具定义如下:“金融工具,是指形成一个企业的金融资产,并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。”通常列举的金融工具只有:货币、黄金、存款凭证、商业票据、股票、债券、保单等。

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融资租赁债权转让模式

  为了更好操作业务,降低实务风险,以下将针对融资租赁债权转让模式进行了具体分析。

  1、收益权转让作为债权转让的一种形式,均将相关合同权利转让给受让人。

  2、两者均需要通知债务人,以此对债务人产生法律效力。

  债权范围

  1、融资租赁债权转让的基础债权,包括两部分:

  (1)现有融资租赁债权,如A(债务人)欠B(债权人)20万,B将自己持有的债权20万转让给C。此时,转让的债权是确定的,即20万。

  (2)未来融资租赁债权。如A(债务人)欠B(债权人)20万还不起。但是A把自己的商铺租给了C,每个月可以收租金1万。此时,A把未来20个月的租金收益转让给B,直至借款还清。此时,转让的融资租赁债权并非现有存在的融资租赁债权,而是未来产生的收益。

  合同主体

  1、融资租赁债权,原债权人(出让人)将合同权利义务均转让给受让人(新债权人)。

  (1)融资租赁债权全部转让的,出让人脱离原合同关系,受让人取代出让

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融资租赁债权分级


  融资租赁债权分级是出租人根据承租人对供应商和租赁物的选择,出资购买租赁物由承租人使用租赁物,并按合同约定支付租金的特殊交易方式。融资租赁债权是一种应收账款性质的金融债权,同时出租人又拥有租债物的所有权,在具有中长期融资性质的经营性租赁业务中,根据会计准则的规定,出租人还承担着对租赁物的资产折旧管理。租赁业务的债权与一般信贷债权不同,还有排他性的所有权做保障。融资租赁债权业务的风险资产分类划分标准显然应该与一般信贷资产的分类划分标准有所不同。

  根据融资租赁债权业务的特点,从实际经验和可操作性考虑,可分别将承租企业信用和偿债能力评级分成若干等级作为信用保障系数。设备可变现价值按折旧提取后的余额占设备购置成本的百分比为设备保障系数。信用保障系数和设备保障系数系数之和为资产安全保障系数。

  将欠租账龄、欠租金额因素根据不同原则量化为不同的系数。两系数之和为风险系数。将风险系数与资产安全保障系数的比分成五个数值区间作为划分标准,用此标准将租赁资产划分标准的具体方法

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