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首页 > 投融学院 > 投融百科 > 融资平台审计

地方政府融资平台审计的重点

  1.确定被审计单位对其财务报表的认定是否恰当

  审计机关和审计人员在对融资平台进行审计时,要确定被审计单位的认定是否恰当。对管理层财务报表的认定包括存在与发生、权利与义务、完整性、准确性、计价与分摊等。

  对于存货要对其存在性进行认定,被审计单位在资产负债表上列示的存货,要对其实施存货监盘程序。对于发生的认定,审计人员要审查被审单位是否存在虚报的情况,比如虚构交易等,审计人员可以通过函证的方法进行查明。

  对权利与义务的认定是要确认资产归属于被审计单位,负债属于被审计到位的义务,比如审计人员可以通过查阅相关所有权证书、购货合同、结算单和保险单等确认资产负债表中的固定资产是否确实为公司所有,如果不能确认,则违背了权利的目标;如果被审计单位将不属于本单位的债务记入账内,则违反了义务的目标。

  对于融资平台的收入要从其完整性入手,要审查收入是否均已入账,是否存在少作收入的情况,审计人员可以通过审查银行账户,调取银行对账单,看资金来源和用途。

  审

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地方政府债务审计存在的问题

  1.地方政府债务审计力度不足

  目前绝大部分的地方政府投融资平台都由政府直接领导管理或间接管理,由政府审计部门直接执行审计。 这种大规模的政府有针对性的审计,只在政府债务性风险加剧的特殊背景下,才由国家出面统一部署进行,可以说是在问题出现事后时进行的专项审计,并没有形成常规性审计,而且这种由上级机构对下级机构监督进行的审计,亦没有健全的制度来保障相关方面审计的进行和实施。在这种状况下,审计部门和审计人员对地方政府融资平台债务审计的难度加大,大大降低了审计效率,导致审计结果也常常不尽人意。在监督体系方面,审计机关无法在融资平台融资之前掌握相关情况,缺乏对地方政府融资平台举债行为的监督,使审计机关对地方政府融资平台的监督起不到应有的作用,不能及时预警风险,避免风险的产生。

  2.审计内容不合理,不重视绩效审计与经济责任审计,

  我国目前的政府官员考核机制以政绩为主要参考标准,该考核机制片面强调GDP、CPI、财政收入等指标的重要性,使得债务资金的使用效益及偿

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新预算法下地方债务审计思路

  1.对举债程序的合法性进行审计

  新预算法规定,地方政府只能通过发行地方政府债券的形式举借债务,不得以除此之外的任何形式筹措。因此,可以说地方政府通过融资平台的方式筹措借款、吸纳资金从根本上来看是不合法的。但是由于前文已述的现实情况,地方政府通过融资平台举债的形式在今后很长一段时间内还会存在,也就是说地方政府通过融资平台筹措借款的情况还是存在的。在新预算法下,审计机关要审查地方政府筹措的债务是否得到了全国人大的批准,债务余额是否符合批准的限额,债务资金是否列入了本级预算并且是否接受了当地人大的监督。审计人员在对地方政府债务审计时,要充分与人大机关联系沟通,从人大机关获取相关资料,判断被审单位是否接受了人大监督。

  2.对债务使用的合规性进行审计

  新预算法规定,但地方政府举借的债务能用于公益性资本支出,不得用于经常性支出。审计机关和审计人员在对地方政府融资平台进行审计时,要查清融资平台的性质,对于非公益性的融资平台,要联合相关执法部门予以清理;对于公益性的

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融资平台公司审计中核心问题

  近年来,随着各地社会经济发展的需要,大量承担着融资功能的平台公司纷纷成立。他们在地方社会经济发展中发挥着独特而重要的作用,不断为地方一些基础性、公益性的项目进行资金输血,推动了地方道路、保障房、污水处理厂等重大项目的建设运营。但是在这个过程中,平台公司也日益暴露出过度举债、资金使用不规范等问题,对其监管不力将会给地方经济的发展和政府债务的控制带来巨大风险。因此,审计部门需要认真研究如何系统的对平台公司开展审计,全面反映情况。下面就对融资平台公司进行审计谈几点看法和建议。

  一、关注对融资平台公司资产状况进行审计

  一般来讲,融资平台公司主要由地方政府出资组建,类型主要是有限责任公司。地方政府对融资平台公司的注资主要是两类:货币资本和土地。所以,审计人员对融资平台公司资产状况的审计需要区分不同类别分类实施,关注平台公司的上述资产是否符合融资规定。一是货币资本,审计人员需要重点关注的是地方政府投入资金是否真实归属于平台公司。审计人员需要认真审核平台公司的银行账簿、对账

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读者评论

朱先生

对有些平台确实得好好审计一下

2016-08-18 18:05:26
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